Der einfachste Weg zur Grundsteuererklärung

Die bisherige Berechnung der Grundsteuer basiert auf Grundstückswerten aus den Jahren 1964 (im Westen) und 1935 (im Osten). Diese Werte werden mit der vom Bund festgelegten Steuermesszahl und anschließend mit einem sogenannten Hebesatz, der von den Gemeinden bestimmt wird, multipliziert. Diese Art der Grundsteuerberechnung wurde vom Bundesverfassungsgericht aufgrund von Ungleichbehandlung als verfassungswidrig eingestuft.

Auch die neue Grundsteuer wird in drei Schritten berechnet: Wert des Grundbesitzes x Steuermesszahl x Hebesatz. Anstelle des alten Einheitswerts bemisst sich die Grundsteuer zukünftig am Wert der Immobilie. Die zu zahlende Grundsteuer kann somit bei flächenmäßig identischen Immobilien variieren – je wertvoller die Immobilie, desto höher die Grundsteuer. Auf den Stichtag 1. Januar 2022 soll so der gesamte Grundbesitz in Deutschland neu bewertet werden.

Da zunächst die Grundstückswerte festgestellt und anschließend die konkrete Höhe der Grundsteuer berechnet werden muss, wird die Grundsteuer bis zum 31. Dezember 2024 noch auf Grundlage der Einheitswerte erhoben.

Ab dem 1. Januar 2025 ist die Grundsteuer auf Grundlage der neu berechneten Werte zu zahlen.

Eine Erhöhung des Gesamtaufkommens der Grundsteuer wird mit der Reform grundsätzlich nicht bezweckt. Durch Absenkung der Steuermesszahl und Anpassung der Hebesätze durch die Kommunen soll die Grundsteuer aufkommensneutral gestaltet werden. Dennoch ist es unvermeidbar, dass es aufgrund der neuen Berechnungsgrundlage zu unterschiedlichen Belastungen einzelner Steuerzahler kommen wird. Insgesamt sollen durch die Reform jedoch die Ungerechtigkeiten des alten Berechnungsmodells beseitigt werden.

Alle Eigentümer der rund 36 Millionen wirtschaftlichen Einheiten in Deutschland sind gem. § 228 Abs. 1 BewG dazu verpflichtet, zwischen dem 01.07.2022 und dem 31.10.2022 eine elektronische Feststellungserklärung beim zuständigen Finanzamt einzureichen. Dies betrifft unter anderem private Grundstückseigentümer sowie Eigentümer von land- und forstwirtschaftlichen Betrieben. Ehepartner, die eine gemeinsame Immobilie besitzen, müssen lediglich eine Feststellungserklärung abgeben, auf der sie mit je 50 % Anteil aufgeführt werden.

Ab dem 1. Juli 2022 ist die Abgabe der elektronischen Feststellungserklärung möglich. Spätestens bis zum 31. Oktober 2022 muss die Feststellungserklärung beim Finanzamt eingegangen sein, andernfalls drohen Verspätungszuschläge.

In der Grundsteuererklärung werden einige allgemeine Daten zur Ermittlung des Grundstückswerts abgefragt, wie z. B.:

• Ihr Aktenzeichen (dem letzten Grundsteuerbescheid zu entnehmen)
• Grundbuchinformationen (Flurstück, Grundbuchblatt, Gemarkung etc.)
• Grundstücksfläche
• Bodenrichtwert
• Gebäudeart
• Wohnfläche
• Baujahr des Gebäudes

Um diese Angaben zu ermitteln ist ein Katasterauszug, das Grundbuchblatt oder ein Grundbuchauszug hilfreich. Gern unterstützen wir Sie bei der Beschaffung fehlender Dokumente.